Раздельный учет. бухгалтерский и налоговый

Таким образом, налоговая база (продажная цена для целей налогообложения) будет определяться следующим образом: 118 000 руб.P 18 000 руб. = 100 000 руб. Соответственно начисленная сумма НДС рассчитывается следующим образом (для отражения в налоговой декларации): 100 000 руб. x 18 % = 18 000 руб. В конечном результате ООО «Альтернатива» должно перечислить в бюджет НДС в размере 3000 руб. (18 000 руб.P 15 000 руб.). В организациях, осуществляющих торговую деятельность, часто встречается ситуация, при которой реализованные товары облагаются НДС по разным ставкам (или вообще освобождены от налогообложения). При этом ставки НДС и перечень товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам налога, указаны в ст. 164 НК РФ. В целях правильного исчисления общей величины НДС, подлежащего перечислению в бюджет, организации должны вести раздельный учет операций, связанных с реализацией (перепродажей) товаров, облагаемых по разным ставкам налога. В этой ситуации организация должна вести либо отдельный налоговый учет в специальных регистрах для расчета НДС по разным ставкам, либо использовать для этих целей счета бухгалтерского учета ...»